| 出版日期：2003-02-24 总期号：1192 本年期号：11 |
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审计工作的一把利剑
西安海星万山“金剑审计软件—行政事业版” 刘小如 西安海星万山计算机软件有限公司历经3年左右的时间，开发出了“金剑审计软件—行政事业版”。 系统主要特点 ·系统采用挂接式财务软件数据接口，兼容性好，财务数据采集和导入便捷，扩充能力强。不仅能采集单一单位的电子财务数据，而且在实行会计统一核算的网络环境下，能方便地进行财务数据的采集和导入。 ·系统基本涵盖了审计作业的主要方面和环节，能完成从财务数据导入、审计现场作业到审计组向审计机关提交审计报告的整个业务流程，并符合现行审计准则要求。 ·设有计算机系统初审，可对会计账表进行过滤并产生初步审查意见；可进行账、证、表的关联查询、条件检索以及分类、统计、汇总、核算等，支持审计人员职业判断的快速实现；具有一次性多表间数据调整功能。大大减轻了审计人员的劳动强度，明显提高了工作效率。 ·系统的疑点库排列有序，便于审计人员罗列查证问题；审计经验库可不断充实完善，积累审计经验，提示审计人员增加审计的深度，提高审计质量。 ·从组建审计组、对审计人员进行分工和授权，到自动记录审计人员上机日志、计算审计查询比例等，落实了审计责任，客观地反映了审计人员履行职责的情况，为审计机关考核审计人员的业绩提供了依据。 ·系统支持网络数据传递，实现了就地审计和远程审计的结合。 ·系统集成性好，功能完整，运行稳定，数据逻辑正确，安全性良好。 软件功能 此软件分为三个模块：系统管理模块、内控测评模块及资料准备模块。 1.系统管理模块 本模块主要实现整理、填充被审计单位基本情况、采集被审计单位财务数据等功能： 对一个新的被审计单位开始审计时，首先要了解、掌握被审计单位的基本情况。在这里实现对被审计单位基本情况维护、单位注册、经济性质维护、行业维护，并确定被审计单位使用的财务软件、财务年度等。 创建搜索文件 在采集被审计单位财务电子数据前，首先需要一个数据接口，即：搜索文件。这里根据“被审计单位基本情况”中所选定的“财务软件”版本及财务年度来创建相应的搜索文件。 用创建的“搜索文件”在被审计单位的财务计算机上查找相应的财务数据，进行采集，并存放到软盘中(在网络支持的条件下，可直接采集到审计人员的计算机硬盘中)。 要说明的是，这部分操作非常简单，不需要复杂的专业技能，只需根据计算机的提示进行选择即可。 拷贝数据 将存放在软盘或硬盘中的被审计单位财务电子数据，拷贝到系统指定路径下。 分工管理 根据审计任务和审计组组成人员的情况，对被审计的会计科目进行分工，并对每个审计人员落实审计内容和审计责任，是控制审计风险、提高审计工作质量的重要环节。 口令修改 为了防止审计人员的密码/口令被他人得知而非法进入，审计人员可以修改以前使用的密码。 上机日志 上机日志是查询、浏览审计人员登录和离开本应用系统的记录，为了解考核审计人员的作业业绩提供依据。 2.内控测评模块 内控测评是对被审计单位的内部控制制度设置和内部控制制度执行情况按审计规范进行的测评。通过测评情况了解被审计单位的管理情况，以便有重点地开展审计工作。 内控制度设置测评 内控制度设置测评是对被审计单位内部控制制度设置建立情况的测评。审计员根据被审单位的内控制度设置情况，对评测项目可以在“制度完善”、 “制度较完善”、“制度不完善”、“有制度”、“无制度”五个选项中进行选择。根据评测项目的选择情况，系统自动给出结论。 内控制度执行测评 内控制度执行情况测评是对被审计单位执行内部控制制度情况的测评。审计员可根据被审计单位的内控制度执行情况，对评测项目在“执行良好”、“执行较好”、“执行一般”、“执行较差”、“不执行”五个选项中进行选择；根据评测项目的选择情况，系统自动给出结论，并提供刷新功能，可以从系统初审中获取的部分结果作为评测参考数据。 3.资料准备模块 本模块主要分为导入数据、数据过滤、账套维护、账表生成等功能。 导入数据 将采集到的被审计单位的财务数据导入到本系统的数据库中，并对原始的、最基础的财务数据进行整理。 票号维护 查看导入的原始财务数据“银行账”，对其支票号进行规范统一，对不符合4位有效数字的支票号进行修改添加，为系统“现场作业”模块中银行账的审核做准备工作。 数据过滤 在采集的原始财务数据中，往往由于多种原因造成数据不规则，必须对其进行过滤，对冲（转、调）凭证进行注销、清除无记录空会计科目、生成新的会计科目等，通过审计数据过滤，增强审计的真实性。 账套维护 根据行政事业单位会计制度和会计核算规则，对导入的会计科目账套进行维护，这是整个模块的重点。 账表生成 将整理后的原始财务数据由系统生成一套无人为不良因素、无财务软件弊端的客观标准的会计账、证、表，以获取最基本的审计数据资源，包括明细账、现金账、银行账、总账、报表、个人往来账、单位往来账、决算汇总表等，这是审计数据准备的最后一个环节。 |
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