| 出版日期：2003-02-24 总期号：1192 本年期号：11 |
|
 |
革新模式实现财务信息化
叶宜强 财务管理是企业管理的重中之重，也是企业信息化的核心内容，因为只有对资金的有效运作才能保障企业实现增值。可以说，企业所有的生产经营活动都与财务管理密切关联。 传统财务管理存在弊端 企业从过去手工记账，发展到后来的会计电算化，为我国企业的发展起到了重要的促进作用。现代企业无论是体制机制、经营环境,还是业务流程、组织结构都发生了深刻变化，传统的财务管理模式，包括计算机辅助手段依然存在弊端，无法适应现代企业运营的需要。 重事后审计,轻内部控制 外部会计包括向股东、债权人和公众提供会计公开信息，处理企业与外部供应商或供应商之间的关系。不少企业只重视利用外部会计提供的事后信息进行财务审计，而事后管理难以防范和杜绝财务违规。落后的技术手段难以有效监视财务活动。企业内部控制机制仍不完善，缺乏对资金计划、运作、预算和控制的能力。 不能有效控制间接成本 传统成本核算方法用于分析和监督制造工序中的直接成本，包括工资、物料、设备价格等。针对间接成本的控制，传统方法却往往难以奏效。 策略成本管理和价值链分析弱 以价值链分析为主要内容的策略成本管理，控制整个经济过程的成本，实现从单纯核算自身的经营成本向核算整个价值链成本的转化；与处于价值链上的厂商共同控制成本，通过分析和利用企业内部与外部之间的相关活动,达成整个企业策略目的。 传统的成本中心财务核算体系根据企业组织结构和职责范围构筑成本结构，不能指明利用了何种资源及如何利用。数据量有限，对成本的优化局限于成本中心级的局部改进。传统成本管理把成本降低的着力点放在对生产成本的单项控制，忽视了项目调研、工艺设计、产品设计对产品成本的影响。而它们占90％的产品成本。 传统财务软件不能满足电子商务应用的要求 过分强调中国特色，信息缺乏国际可比性；体系封闭，无法实现网络化管理和支持信息化应用，不能适应网络时代企业的需求；单币种、单语言，难以满足财务国际化的需要；与产、供、销等业务环节信息共享不够。 启用现代财务管理模式 建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的要求,其特征是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学,其组织形式是多元化、多角化、集团化经营。现代企业制度的推行要有相应的会计管理模式配套。 建立管理体制 现代企业新建立的财务会计管理体制必须能够处理好企业总部机构与下属分支机构之间的关系、统一性与自主性的关系、集权与分权的关系，包括：从商品经营为主转为以资本经营为主；总部成为投资中心和分配中心，分支机构成为成本中心和利润中心；适当集中财权，强化管理；健全内部机制，强化财务监管；实行目标管理，健全激励机制；统一采购。 建立组织机构 根据企业状况，实行不同的组织类型：超脱型，即在董事长下设财务总监，分管企业财务会计业务；专家型，即在总经理下设与副总经理平行的总会计师，负责企业财务会计工作；分权型，即在总经理下设负责企业财务会计工作的副总经理。 建立管理体系 管理体系包括三个层次：一般会计，即传统意义的财务会计，按照《企业会计准则》和《具体会计准则》及有关财务会计制度的要求，处理企业各类账目及税务；责任会计，通过解决企业内部会计管理责任不清的问题，提高企业的经营管理水平和经济效益；管理会计，以企业内部管理为主，面向未来的规划和控制日常发生的一切经济活动，通过对企业价值的预测、计划、控制和决策，包括企业财务目标的制订、利润规划、财务预算的编制、财务控制与成本控制、投资决策和融资决策、新产品开发预测和销售预测等，为企业管理的加强和决策服务。
财务信息化解决之道 IT技术为财务信息化提供了强大工具，特别是通过实施ERP这样的集成系统，可以较好地解决现代企业财务管理问题，主要做法包括设置通畅的业务流程、搭建科学的组织结构、全面管理财务相关数据、灵活处理各种会计事务、与相关业务紧密集成等。 用外部会计功能模块解决企业会计核算问题 对供应商的处理，通过应付款系统管理企业与供应商有关的会计数据，解决信息、现金管理和支付过程的集成问题，包括记录供应商数据、处理供应商发票、预付款管理、付款方式管理等。 对客户的处理，通过应收款系统来管理企业与客户有关的会计数据，与总账、销售物流和订单输入、按订单设计生产、预算等业务方案集成，包括记录客户数据、信用管理、应收账的监视和管理、催款处理等。 一次性账目处理包括一次性供应商和一次性客户账目，可以采用比标准账目更简化的方法处理，如只生成一个通用的供应商主记录。 债权人子公司/总公司处理，用于处理从子公司采购而付款则对总公司账户的情况。它管理总公司和子公司两个相互关联的主记录，使账目更新自动同时完成。 总分类账系统简化了外部会计处理过程，提供清晰而完整的结构，具有灵活而集成的过账系统过程、财务数据录入、多币种管理、未清算账目管理、完整标准文档输出、灵活的报表生成器，提供不同结算年限的自动化过程。 报表合并为有多个实体的公司设计，用以汇总不同货币、不同国家的不同子公司和合资公司的会计信息。 采用内部会计功能模块解决业务规划和控制问题 内部会计功能模块对传统成本中心的会计核算能力进行补充，根据资源使用情况将成本记入业务过程的借方，将成本中心的成本分配到业务流程。 成本中心会计的会计方案支持成本预算、标准成本与实际成本之间的差异对比、成本报告与分析等。 全面网络化的管理会计系统，带有订单成本结算的详细操作规程，能收集成本，并用计划与实际结果之间的对比来协助对订单与项目的监控。系统备选的成本核算及成本分析方案，有助于优化企业对其业务活动的计划与执行。 产品成本核算方案可进行成本核算与成本分摊，收集有关物流与技术数据，对单个产品与服务进行结果分析，对成本结构、成本要素及运营过程进行监控，并生成对单个对象或对整个一段时期的预测，还能进行基于价值或数量的成本模拟估算。成本模拟得出的信息可用于对企业运营过程进行优化。 获利能力分析模块将帮助确定产生最好效益的产品或市场，以及确定特定订单的利润构成。同时，销售、市场、产品管理、战略经营计划等模块也将根据从该模块所提供的第一手面向市场信息进行下一步的分析处理。 利润中心会计提供的软件方案面向需要对其战略经营单位进行定期获利能力分析的企业。系统收集业务活动成本、运营费用和结果，从这些信息确定每个业务领域的获利效能。 执行信息系统从企业不同部分收集包括成本发生在内的数据，加工汇总使之成为可服务于企业决策的格式。 ERP给财务运作带来什么 ERP系统的应用打破了传统的财务运作方式，使财务管理从简单的记账变成分析控制，实现了： 数据来源唯一。企业经营运作数据来源只有销售订单和采购订单。订单上的原始数据成为公司信息流、物流和资金流的源头。 数据实时生成。每个作业都实时地反映，每项控制都将实时得到结果，每份报表都将实时生成。数据生成和传输基于每一个业务动作而不是批处理。现在，采购、生产、销售、库存等环节的业务数据可以自动生成会计凭证，实时转换成应收款、应付款等数据。 信息共享。通过对企业业务流程的规范化，经营管理的各项数据真正形成信息流。每个部门是信息流上的一个环节，依靠统一的系统数据，按既定流程规则运作，做到让有权限的人“通透”地共享。形成支持多业务、多地域的事前预算、事中控制、事后准确核算的财务管理模式。 业务集成。财务和企业的产、供、销各环节集成，并产生互动，企业是一个整体。 精准控制。每次作业都是准确的、可量化的。财务不但能了解销售、采购、库房、生产的全部过程，而且伴随着每个作业，财务将作出相应反应，并实施监控，杜绝“客观造假”隐患。 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
